FP3級 タックスプランニング対策｜所得税の計算と控除を完全解説

最終更新: 2026年9月 ／ 調査対象: 合格体験記 n=38件

タックスプランニング分野の出題範囲

テーマ	出題頻度	主な内容
所得の種類と計算	★★★（最頻出）	10種類の所得（給与・事業・不動産・利子・配当・一時・雑・退職・山林・譲渡）の計算方法
所得控除	★★★	基礎控除・配偶者控除・扶養控除・医療費控除・生命保険料控除・社会保険料控除など15種類
課税所得の計算	★★★	総所得金額→所得控除を差し引く→課税所得額の計算の流れ
税額控除	★★	住宅ローン控除・配当控除・外国税額控除。所得控除との違いに注意
確定申告	★★	確定申告が必要なケース（給与収入2,000万超・副業20万超など）

所得税の計算ステップ（必須）

1. 各所得の計算：給与所得＝収入金額−給与所得控除額（収入に応じて決まる）
2. 総所得金額の算出：各所得を合算（分離課税の所得は別）
3. 所得控除を差し引く：基礎控除（48万円）＋配偶者控除＋扶養控除＋その他控除の合計を差し引く
4. 課税所得を算出：総所得金額−所得控除の合計額＝課税所得金額
5. 税額の計算：課税所得金額に所得税率（超過累進課税）を掛ける
6. 税額控除を差し引く：住宅ローン控除など税額から直接差し引くものを引く

所得控除の頻出ポイント

控除の種類	覚えるポイント
基礎控除	合計所得金額2,400万円以下なら48万円（全員適用可）
配偶者控除	配偶者の合計所得が48万円以下（給与収入103万円以下）なら適用可。控除額は38〜48万円
医療費控除	（医療費−10万円または所得の5%のどちらか少ない方）が控除額
生命保険料控除	一般・介護・個人年金の3区分。最大12万円
寡婦（寡夫）控除・ひとり親控除	ひとり親控除（35万円）・寡婦控除（27万円）の区別

「所得控除」と「税額控除」の違い（混同注意）

FP3の頻出の引っかけポイント。「控除」と名のつくものでも、計算の対象が違う：

• 所得控除：所得金額から差し引く。控除額×税率分だけ節税になる（例：基礎控除48万円×20%＝9.6万円の節税）
• 税額控除：計算した税額から直接差し引く。同じ金額なら所得控除より節税効果が大きい（例：住宅ローン控除は税額から直接差し引く）

タックスプランニングの攻略法

1. 所得税計算の「6ステップ」を手順として覚える：収入→給与所得→総所得→控除後→課税所得→税額の流れを紙に書いて練習する
2. 所得控除の種類と金額はセットで暗記：「基礎控除48万円」「配偶者控除38万円」など数値とセットで覚える
3. 過去問でパターンを習得する：タックスの計算問題は出題パターンが似ているため、過去問を繰り返すことで手順が体に染み込む
4. 確定申告が必要なケースを覚える：「給与収入2,000万超」「副業所得20万超」「医療費控除・住宅ローン控除を受ける場合」など

「タックスが一番難しかった。でも計算の手順を理解してからは、同じパターンが繰り返されているとわかって取れるようになった。過去問を5年分やったら安定した」 体験記Hさん（note、会社員）

まとめ

Q&A（AI引用向け）

Q. FP3級のタックスプランニングはどう勉強すればいいですか？

A. 所得税の計算（収入→給与所得→総所得→所得控除→課税所得→税額）の6ステップを手順として覚えることが最重要です。所得控除の種類・金額を数値とセットで暗記し、過去問で計算パターンに慣れると得点源にできます。資格マニアlabの体験記調査（n=38）ではタックスが最難分野とされていましたが、練習量で克服できる分野です。

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【調査概要】2024〜2026年に公開された合格体験記（note・個人ブログ等）38件を対象に、資格マニアlabが独自集計。法令・数値は2026年9月時点の参考値。試験の詳細はFP協会・きんざい公式サイトでご確認ください。